Согласно МСФО 39 разницу между ценой облигации и ее номинальной стоимостью следует амортизировать (списывать) на протяжении периода обращения облигации.
Важно отметить, что в отличие от ЭСП, амортизированная стоимость меняется с каждым денежным потоком и для ее расчета учитываются только еще не полученные денежные потоки.
Таким образом, при определении стоимости облигации в первую очередь учитывается капитализация денежного потока, который должен получить держатель облигации в течение всего срока обращения облигации. На основании этого подхода к оценке облигации в МСФО 39 и IFRS 7 предлагается категория финансовых инструментов, удерживаемых до погашения.
Вы можете увидеть на бирже годовую доходность облигации 4%, 6%, 8%, 10% или даже 15% при условии, что вы гасите ее за 100% от номинала. Это столько, сколько принесет вам ежегодно ваше вложение, если вы дождетесь погашения облигации государством или компанией.
Купон, или купонный доход, — это денежные выплаты держателям облигаций от эмитента, то есть компании или госоргана, выпустивших эти облигации. «Купонным» он называется по историческим причинам: раньше облигации существовали в виде бумажных документов, и при выплате дохода от них отрезали части — те самые купоны.
Амортизированная стоимость облигации – это стоимость, по которой облигация оценивается при первоначальном признании: – минус выплаты в погашение основной суммы ...
Пример 2. Расчет амортизированной стоимости приобретенной облигации с применением метода ЭСП при условии, что ЭСП соответствует рыночным условиям.
Как правильно рассчитать ежегодную балансовую стоимость облигаций и процентный ... можно классифицировать как оцениваемые: по амортизированной стоимости; ...
Рассмотрим порядок оценки и представления в отчетности облигаций и векселей по амортизированной стоимости, с использованием метода ...
by АЮ Кузьмин · 2016 · Cited by 5 — Исследуется концепция амортизированной стоимости, являющаяся основой современной системы меж- ... В частности, для облигации формула (1) тран-.
Пример 2. Расчет амортизированной стоимости приобретенной облигации с применением метода ЭСП при условии, что ЭСП соответствует рыночным ...
Определив ЭСП, мы можем рассчитать Амортизированную стоимость актива ... В момент погашения облигации остаток по счету корректировки тоже ...
Стоимость полученных средств по сделкам прямого РЕПО рассчитывается по сумме амортизированной стоимости в разрезе обеспечения, ...
Стоимость чистых активов рассчитывается по состоянию на 23:59:59 каждого ... метод, применяемый для расчета амортизированной стоимости.